证监会通报2017年专项执法行动第四批案件进展情况
发(fa)布：时间：2018-05-08返回列表
2017年(nian)12月8日，证监会部署了(le)专项执法行(xing)动第四批共10起案件，严厉打击私募基金(jin)领域违(wei)法违(wei)规行(xing)为。专项行(xing)动启动以(yi)来，稽查(cha)部门集中力(li)量，全(quan)力(li)推进，10起案件均已查(cha)实，其中8起案件已进入行(xing)政处罚审理程序。
10起案件(jian)分(fen)别涉及违(wei)规经营、利(li)(li)益输送、操纵(zong)(zong)市场、老鼠(shu)仓四(si)(si)类违(wei)法(fa)行为(wei)，主要特(te)点有(you)：一是(shi)(shi)资(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)募集环节问题集中。集中表现(xian)为(wei)有(you)的(de)(de)通(tong)(tong)过(guo)(guo)电话陌生拜访向不(bu)(bu)特(te)定对象推介基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)产(chan)(chan)(chan)品,不(bu)(bu)设(she)投(tou)资(zi)(zi)(zi)门槛“只募钱(qian)不(bu)(bu)看(kan)人(ren)”，向不(bu)(bu)合格投(tou)资(zi)(zi)(zi)者募集资(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin),甚至提供保(bao)底(di)承(cheng)诺。二是(shi)(shi)基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)投(tou)资(zi)(zi)(zi)运作不(bu)(bu)规范(fan)。有(you)的(de)(de)利(li)(li)用沪港通(tong)(tong)账(zhang)(zhang)户跨境操纵(zong)(zong)多(duo)(duo)只股(gu)(gu)票价(jia)格；有(you)的(de)(de)借用多(duo)(duo)层嵌套通(tong)(tong)道(dao)业(ye)务(wu)和配资(zi)(zi)(zi)账(zhang)(zhang)户筹集巨量资(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)操纵(zong)(zong)多(duo)(duo)只股(gu)(gu)票；有(you)的(de)(de)涉及多(duo)(duo)起操纵(zong)(zong)市场案件(jian)，非法(fa)获利(li)(li)巨大(da)；有(you)的(de)(de)将固有(you)财(cai)(cai)产(chan)(chan)(chan)与基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)财(cai)(cai)产(chan)(chan)(chan)混同从(cong)事(shi)投(tou)资(zi)(zi)(zi)，挪用近(jin)亿元基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)财(cai)(cai)产(chan)(chan)(chan)用于其(qi)他(ta)业(ye)务(wu)支出。三是(shi)(shi)利(li)(li)益输送手(shou)法(fa)新。有(you)的(de)(de)通(tong)(tong)过(guo)(guo)大(da)宗交易将所(suo)管(guan)(guan)理产(chan)(chan)(chan)品持有(you)的(de)(de)股(gu)(gu)票低价(jia)转让给(ji)其(qi)他(ta)私(si)募产(chan)(chan)(chan)品，进行利(li)(li)益输送；有(you)的(de)(de)利(li)(li)用股(gu)(gu)指期(qi)货(huo)远期(qi)合约(yue)不(bu)(bu)活跃(yue)的(de)(de)特(te)点，在(zai)其(qi)管(guan)(guan)理的(de)(de)产(chan)(chan)(chan)品之(zhi)间(jian)以约(yue)定价(jia)格对倒交易，虚(xu)增自身产(chan)(chan)(chan)品业(ye)绩；个(ge)别私(si)募基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)实际(ji)控制人(ren)在(zai)担任投(tou)资(zi)(zi)(zi)顾问期(qi)间(jian)，利(li)(li)用他(ta)人(ren)账(zhang)(zhang)户高(gao)杠杆(gan)牟取“跟仓”收益，趋同交易金(jin)(jin)(jin)(jin)额近(jin)2亿元，非法(fa)获利(li)(li)上千万元。四(si)(si)是(shi)(shi)登记备(bei)(bei)案不(bu)(bu)规范(fan)。部分(fen)机(ji)构(gou)没有(you)在(zai)基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)业(ye)协(xie)会(hui)登记为(wei)私(si)募基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)理人(ren)，部分(fen)产(chan)(chan)(chan)品没有(you)在(zai)基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)业(ye)协(xie)会(hui)备(bei)(bei)案，个(ge)别私(si)募基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)理人(ren)未备(bei)(bei)案产(chan)(chan)(chan)品的(de)(de)比例高(gao)达(da)70%，违(wei)规开展私(si)募业(ye)务(wu)。
合规经营、强化风控是私募(mu)基(ji)金(jin)(jin)行业(ye)(ye)持续健康发(fa)展的(de)生命线，私募(mu)基(ji)金(jin)(jin)应当聚焦财富管(guan)理主业(ye)(ye)，回归理性价值投资，专业(ye)(ye)尽(jin)职对待受托资产，忠(zhong)于投资者(zhe)(zhe)利益。下一(yi)步，证监会将按照依(yi)法(fa)全(quan)面从严监管(guan)的(de)工作要(yao)求(qiu)，继(ji)续加强对私募(mu)基(ji)金(jin)(jin)的(de)监管(guan)执法(fa)力度，坚(jian)决打击私募(mu)基(ji)金(jin)(jin)领域违法(fa)乱象，切实(shi)维护(hu)市场秩序(xu)和(he)投资者(zhe)(zhe)权益，有效防(fang)范(fan)化解金(jin)(jin)融风险。
2、证(zheng)监会发布《公(gong)(gong)开发行证(zheng)券的(de)(de)公(gong)(gong)司信息披露编报规则第14号——非标(biao)准审计意见(jian)及(ji)其(qi)涉及(ji)事(shi)项(xiang)的(de)(de)处理(li)》（2018年修订）
近日，证(zheng)监会发布《公开发行证(zheng)券的(de)公司信(xin)息(xi)披露编报规则第14号——非(fei)标(biao)准(zhun)审计意见及其涉及事项的(de)处理》（2018年修订(ding)），自公布之日起实(shi)施。
为规范公(gong)开(kai)发(fa)行(xing)证(zheng)券的(de)(de)公(gong)司财(cai)务(wu)信(xin)息(xi)(xi)披露行(xing)为，保护投资者(zhe)合法权益(yi)，证(zheng)监(jian)会对《公(gong)开(kai)发(fa)行(xing)证(zheng)券的(de)(de)公(gong)司信(xin)息(xi)(xi)披露编(bian)报(bao)规则第14号——非标准无保留审(shen)计意见及(ji)其涉及(ji)事(shi)项的(de)(de)处理》作出(chu)修(xiu)(xiu)订。本(ben)(ben)次(ci)修(xiu)(xiu)订贯(guan)彻以(yi)信(xin)息(xi)(xi)披露为核心的(de)(de)监(jian)管原则，结合新审(shen)计准则的(de)(de)变化并考虑资本(ben)(ben)市场(chang)现实情(qing)况(kuang)，改进和完(wan)善了非标准审(shen)计意见涉及(ji)事(shi)项的(de)(de)信(xin)息(xi)(xi)披露要(yao)求(qiu)，以(yi)更好(hao)地(di)满足投资者(zhe)信(xin)息(xi)(xi)需求(qiu)。
本(ben)次修订主(zhu)要(yao)包括以下几个方面：
一是对因明(ming)显(xian)违(wei)反(fan)会(hui)计准(zhun)则(ze)及披露(lu)规范而被出(chu)具非(fei)(fei)标准(zhun)审(shen)计意(yi)(yi)见的(de)(de)上市公司(si)(si)，取消对股票(piao)实行停(ting)牌处(chu)理的(de)(de)相(xiang)关(guan)规定。此次修订对因明(ming)显(xian)违(wei)反(fan)会(hui)计准(zhun)则(ze)及相(xiang)关(guan)信息披露(lu)规定而被出(chu)具非(fei)(fei)标意(yi)(yi)见的(de)(de)公司(si)(si)，不(bu)再对其股票(piao)强制停(ting)牌，改以(yi)强化信息披露(lu)的(de)(de)方(fang)法，针对不(bu)同(tong)的(de)(de)非(fei)(fei)标审(shen)计意(yi)(yi)见类型提(ti)出(chu)具体的(de)(de)、更高的(de)(de)信息披露(lu)要求。
二是(shi)参(can)照(zhao)新审(shen)(shen)计报告准(zhun)则(ze)修(xiu)订了非(fei)标(biao)(biao)准(zhun)审(shen)(shen)计意见的(de)定义及涵盖(gai)范围。新修(xiu)订的(de)审(shen)(shen)计准(zhun)则(ze)中已(yi)不再包含“非(fei)标(biao)(biao)准(zhun)审(shen)(shen)计意见”的(de)概(gai)念，但考虑(lv)到“非(fei)标(biao)(biao)准(zhun)审(shen)(shen)计意见”概(gai)念被证(zheng)监会及交易所多(duo)项监管规定所引(yin)用，此次修(xiu)订对(dui)“非(fei)标(biao)(biao)准(zhun)审(shen)(shen)计意见”的(de)概(gai)念及其类型进行了明确界定。
三是增加了(le)(le)发表(biao)非(fei)标准(zhun)审(shen)计(ji)意见情况下注(zhu)(zhu)册(ce)会(hui)(hui)计(ji)师(shi)出具(ju)专(zhuan)项说(shuo)明的内容要(yao)求。此次(ci)修订中(zhong)增加了(le)(le)发表(biao)非(fei)标准(zhun)审(shen)计(ji)意见情况下，注(zhu)(zhu)册(ce)会(hui)(hui)计(ji)师(shi)应(ying)作出专(zhuan)项说(shuo)明的规定，并(bing)按审(shen)计(ji)意见类型具(ju)体规范了(le)(le)注(zhu)(zhu)册(ce)会(hui)(hui)计(ji)师(shi)专(zhuan)项说(shuo)明应(ying)包含的内容，以强化对注(zhu)(zhu)册(ce)会(hui)(hui)计(ji)师(shi)发表(biao)恰当审(shen)计(ji)意见的监管。
四(si)是删(shan)除(chu)(chu)了(le)在(zai)保留(liu)意(yi)见或(huo)否定意(yi)见对上市公(gong)司(si)(si)利润产(chan)生影响(xiang)时，要求上市公(gong)司(si)(si)在(zai)制(zhi)定利润分(fen)配方案过程中应扣除(chu)(chu)相关影响(xiang)数的(de)(de)规(gui)定。本规(gui)则主要规(gui)范非标意(yi)见情况下的(de)(de)信息披露行为，故本次修订删(shan)除(chu)(chu)了(le)原规(gui)则中关于限(xian)制(zhi)上市公(gong)司(si)(si)利润分(fen)配的(de)(de)规(gui)定。
修订后的(de)《非(fei)标(biao)准审计意(yi)见及(ji)其涉及(ji)事项的(de)处理》共(gong)十条，包括总则性条款、非(fei)标(biao)准审计意(yi)见下相关(guan)主体信息披露(lu)具体要(yao)求和生效时间等。